直屬各事業(yè)單位：

為了全面摸清行政事業(yè)單位“家底”，規(guī)范和加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，根據(jù)《長(zhǎng)治市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<2021年行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作實(shí)施方案>的通知》（長(zhǎng)財(cái)資〔2021〕12號(hào)）和《長(zhǎng)治市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)全市行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（長(zhǎng)財(cái)資〔2022〕82號(hào)）的統(tǒng)一部署和要求，現(xiàn)決定組織開展局屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作?，F(xiàn)將《2023年長(zhǎng)治市商務(wù)局直屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。

附件1：2023年長(zhǎng)治市商務(wù)局直屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案

附件2：xxx單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告（參考格式）

長(zhǎng)治市商務(wù)局

2023年2月4日

附件1：

2023年長(zhǎng)治市商務(wù)局直屬事業(yè)單位

資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案

按照市財(cái)政局的統(tǒng)一部署，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)＜行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法＞的通知》（財(cái)資〔2016〕1號(hào)）、《長(zhǎng)治市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<2021年行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作實(shí)施方案>的通知》（長(zhǎng)財(cái)資〔2021〕12號(hào)）和《長(zhǎng)治市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)全市行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》（長(zhǎng)財(cái)資〔2022〕82號(hào)）有關(guān)要求，為確保此次資產(chǎn)清查工作順利開展，結(jié)合我局所屬事業(yè)單位機(jī)構(gòu)改革實(shí)際情況，制定本方案。

一、清查工作目標(biāo)

（一）切實(shí)摸清家底。對(duì)涉及機(jī)構(gòu)改革的事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，切實(shí)摸清單位自身實(shí)質(zhì)家底，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整性。

（二）完善內(nèi)控制度。對(duì)資產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要全面總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真分析原因，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，建立健全國(guó)有資產(chǎn)管理內(nèi)控制度。

（三）提高資金效益。通過資產(chǎn)清查工作，進(jìn)一步規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)行為，提升國(guó)有資產(chǎn)的利用率和效益，提高財(cái)政資金的流動(dòng)速度，有利于對(duì)直屬事業(yè)單位進(jìn)行科學(xué)的評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

二、清查基準(zhǔn)日和范圍

（一）清查基準(zhǔn)日

本次局屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查以2022年12月31日為資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日。

（二）清查范圍

2021年1月1日以前經(jīng)中共長(zhǎng)治市委機(jī)構(gòu)編制委員會(huì)《關(guān)于印發(fā)<長(zhǎng)治市深化事業(yè)單位改革實(shí)施方案>的通知》（長(zhǎng)編發(fā)〔2020〕22號(hào)）文件中涉及整合撤并、轉(zhuǎn)企改制和下放屬地管理的行政事業(yè)單位。

三、工作原則和方法

本次清查核實(shí)工作按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級(jí)實(shí)施”的原則,由市財(cái)政局按行政隸屬關(guān)系組織本級(jí)政府管轄范圍內(nèi)行政事業(yè)單位開展資產(chǎn)清查工作。市本級(jí)主管部門按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。市財(cái)政局行政事業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理科對(duì)市本級(jí)各單位資產(chǎn)清查結(jié)果統(tǒng)一匯總備案后，進(jìn)行核實(shí)、批復(fù)和相關(guān)賬務(wù)處理。其中：

（一）對(duì)于2016年已經(jīng)進(jìn)行過資產(chǎn)清查的部門單位，允許在以前工作的基礎(chǔ)上，按照此次資產(chǎn)清查的統(tǒng)一政策和要求對(duì)其資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整，審核更新有關(guān)數(shù)據(jù)后，匯總上報(bào)。

（二）直屬事業(yè)單位首先進(jìn)行自查，然后聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)自查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)及相關(guān)工作。各單位報(bào)送的資產(chǎn)清查工作結(jié)果報(bào)告（報(bào)告參考格式見附件2）應(yīng)當(dāng)包括社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

（三）經(jīng)過清查的固定資產(chǎn)，要按照財(cái)政部的統(tǒng)一要求建立健全賬卡，進(jìn)一步完善資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。

（四）資產(chǎn)清查結(jié)束后，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》和實(shí)際情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果逐項(xiàng)逐步予以核實(shí)認(rèn)定。

（五）涉及整合撤并、轉(zhuǎn)企改制和下放屬地管理的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作期間暫停一切行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)處置審批事項(xiàng)。

四、清查內(nèi)容和步驟

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》有關(guān)規(guī)定，相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)做好基本情況清理、賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查和完善內(nèi)控制度等工作。具體步驟如下：

（一）清查盤點(diǎn)（單位自查）階段（2023年2月7日-2月27日）

1.各單位建立資產(chǎn)清查組織，并組織清查人員學(xué)習(xí)有關(guān)政策規(guī)定，掌握有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，以提高資產(chǎn)清查工作的質(zhì)量。

2.制定本單位清查方案，明確本單位資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)分工，可成立由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、使用（保管）等部門組成清查盤點(diǎn)工作組；確定實(shí)物資產(chǎn)和往來款項(xiàng)等清查對(duì)象、范圍、明確清查任務(wù)，具體安排自查內(nèi)容、時(shí)間、步驟、方法以及必要的清查前期準(zhǔn)備工作。

3.各單位資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)賬簿進(jìn)行整理，保證賬簿記錄的完整性，按照盤點(diǎn)基準(zhǔn)日核對(duì)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)賬務(wù)，并清理與固定資產(chǎn)有關(guān)的采購(gòu)合同、房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛行駛證等權(quán)屬文件備查。涉及到其他單位資產(chǎn)存放本單位的，應(yīng)當(dāng)標(biāo)明，涉及到本單位資產(chǎn)存放在其他單位的，采取發(fā)送函證等方式確定盤點(diǎn)事宜。

4.盤點(diǎn)工作人員應(yīng)當(dāng)清點(diǎn)核實(shí)固定資產(chǎn)，及時(shí)填寫盤點(diǎn)表單，確保資產(chǎn)全覆蓋，并根據(jù)盤點(diǎn)時(shí)資產(chǎn)實(shí)際狀態(tài)，在盤點(diǎn)表單中注明。

5.實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)束后，整理固定資產(chǎn)實(shí)地盤點(diǎn)情況，將盤點(diǎn)情況與資產(chǎn)賬、財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對(duì)，對(duì)盤盈盤虧、毀損報(bào)廢的資產(chǎn)查明原因，作出說明，有需要的應(yīng)提供技術(shù)鑒定資料。清查盤點(diǎn)工作組織機(jī)構(gòu)確認(rèn)最終盤點(diǎn)結(jié)果，形成清查盤點(diǎn)報(bào)告，提出處理意見，清查盤點(diǎn)結(jié)果和處理情況應(yīng)納入檔案管理。

6.盤虧的固定資產(chǎn)，由清查盤點(diǎn)工作組會(huì)同有關(guān)部門查明原因，分清責(zé)任，對(duì)違反國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定或個(gè)人過失導(dǎo)致盤虧的，按規(guī)定認(rèn)定責(zé)任，并對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理后，按照現(xiàn)行資產(chǎn)管理規(guī)定權(quán)限，以報(bào)損方式履行資產(chǎn)處置審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定調(diào)整相關(guān)賬目。

7.通用設(shè)備、家具、用具、裝具等固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，清查盤點(diǎn)工作組可會(huì)同專業(yè)技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定、落實(shí)責(zé)任人，結(jié)合保險(xiǎn)賠償、當(dāng)事人責(zé)任大小等因數(shù)，確定責(zé)任人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的損失，并出具賠償金額認(rèn)定和責(zé)任認(rèn)定說明。損失金額可結(jié)合資產(chǎn)賬面凈值確定，未計(jì)提折舊的，可參照平均年限法計(jì)算凈值；已計(jì)提完折舊的，以不少于資產(chǎn)賬面原值的1％確定損失金額。

8.土地、房屋構(gòu)筑物、專用設(shè)備、文物、陳列品和有收藏價(jià)值的圖書、檔案等固定資產(chǎn)盤虧造成的損失，應(yīng)結(jié)合實(shí)際，合法合規(guī)認(rèn)定責(zé)任和損失金額，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理。

9.固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作如需提供鑒證報(bào)告或技術(shù)支撐，可聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供清查盤點(diǎn)專業(yè)服務(wù)。

（二）清查審計(jì)階段（2023年2月27日-3月10日）

各單位自查結(jié)束后，再自行委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》第十五條、第十六條的規(guī)定，將本單位需要核實(shí)認(rèn)定的有關(guān)資料報(bào)送局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科審核后，報(bào)送市財(cái)政局國(guó)資科登記備案。

（三）核實(shí)認(rèn)定階段（2023年3月10日-3月31日）

市財(cái)政局將依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)市級(jí)行政事業(yè)單位清查結(jié)果予以審核批復(fù)。

1.行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)的一般程序：

（1）行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)資產(chǎn)清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項(xiàng)，搜集整理相關(guān)證明材料，提出處理意見并逐級(jí)向主管部門提出資產(chǎn)核實(shí)的申請(qǐng)報(bào)告。各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所報(bào)送材料的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性負(fù)責(zé)。

（2）主管部門按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行合規(guī)性和完整性審核（審批）同意后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批（備案）。

（3）財(cái)政部門按照規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批（備案）。

（4）行政事業(yè)單位依據(jù)有關(guān)部門對(duì)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的批復(fù),調(diào)整信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

（5）財(cái)政部門、主管部門和行政事業(yè)單位結(jié)合清查核實(shí)中發(fā)現(xiàn)的問題完善相關(guān)制度。

2.資產(chǎn)核實(shí)申報(bào)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提交以下材料：

（1）資產(chǎn)損溢、資金掛賬核實(shí)申請(qǐng)文件。

（2）申報(bào)處理資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬的專項(xiàng)說明，逐筆寫明發(fā)生日期、損失原因、政策依據(jù)、處理方式，并分類列示。

（3）根據(jù)申報(bào)核實(shí)的事項(xiàng)，提供相應(yīng)的具有法律效力的外部證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)等證明材料。

（4）其他需要提供的材料。

3.行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)的管理權(quán)限：

（1）資產(chǎn)盤盈。單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定確定價(jià)值，并在資產(chǎn)清查工作報(bào)告中予以說明，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，并報(bào)市財(cái)政局備案后調(diào)整有關(guān)賬目。

（2）資產(chǎn)損失。貨幣性資產(chǎn)損失核銷、對(duì)外投資損失，單位應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)后調(diào)整有關(guān)賬目。行政單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和存貨損失，按照現(xiàn)行管理制度中規(guī)定的資產(chǎn)處置權(quán)限進(jìn)行審批。事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物、土地和車輛損失，單位應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)后核銷。其他固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和存貨的損失，按照現(xiàn)行管理制度中規(guī)定的資產(chǎn)處置權(quán)限進(jìn)行審批。

（3）資金掛賬，單位應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)后調(diào)整有關(guān)賬目。市級(jí)行政事業(yè)單位申請(qǐng)的資產(chǎn)核實(shí)事項(xiàng)中，既包括市財(cái)政局審批權(quán)限內(nèi)資產(chǎn)的，也包括主管部門審批權(quán)限內(nèi)資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一報(bào)送市財(cái)政局。

4.資產(chǎn)損溢認(rèn)定：

（1）貨幣資金盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的現(xiàn)金和各類存款等，一是現(xiàn)金盤盈，根據(jù)現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)情況（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）和現(xiàn)金保管人對(duì)于現(xiàn)金盤盈的說明等進(jìn)行認(rèn)定；二是存款盤盈，根據(jù)銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行認(rèn)定。

（2）存貨盤盈是指行政事業(yè)單位清查出的無賬面記載或者反映的材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動(dòng)植物等。存貨盤盈根據(jù)存貨明細(xì)表和保管人對(duì)于盤盈的情況說明、價(jià)值確定依據(jù)等進(jìn)行認(rèn)定。

（3）對(duì)外投資盤盈，根據(jù)對(duì)外投資合同（協(xié)議）、價(jià)值確定依據(jù)、情況說明等進(jìn)行認(rèn)定。

（4）固定資產(chǎn)盤盈根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)單、盤盈情況說明、盤盈價(jià)值確定依據(jù)（同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資產(chǎn)的購(gòu)買合同、發(fā)票或竣工決算資料）等進(jìn)行認(rèn)定。

（5）無形資產(chǎn)盤盈根據(jù)無形資產(chǎn)盤點(diǎn)單、盤盈情況說明、盤盈價(jià)值確定依據(jù)（同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資產(chǎn)的購(gòu)買合同、發(fā)票或自行開發(fā)資料）等進(jìn)行認(rèn)定。

（6）應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款等往來款項(xiàng)盤盈根據(jù)清查明細(xì)表、盤盈情況說明、與對(duì)方單位的對(duì)賬單或詢證函等進(jìn)行認(rèn)定。

（7）資產(chǎn)損失認(rèn)定。行政事業(yè)單位清查出的資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)清理，取得合法證據(jù)后，對(duì)損失項(xiàng)目及金額按照規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定。對(duì)已取得具有法律效力的外部證據(jù)，而無法確定損失金額的，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明進(jìn)行認(rèn)定。

（8）貨幣資金損失是指行政事業(yè)單位清查出的現(xiàn)金短缺和各類存款損失等?，F(xiàn)金短缺，在扣除責(zé)任人賠償后，根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)情況（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、短款說明及核準(zhǔn)文件、賠償責(zé)任認(rèn)定及說明、司法涉案材料等進(jìn)行認(rèn)定。各類存款損失的認(rèn)定比照?qǐng)?zhí)行。

（9）壞賬損失是指行政事業(yè)單位清查出的不能收回的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)造成的損失。清查出的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)分析原因，對(duì)有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照以下方式處理：

①因債務(wù)人被宣告破產(chǎn)、撤銷注銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法院的破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清算文件、工商部門的撤銷注銷證明、政府部門有關(guān)文件等進(jìn)行認(rèn)定。已經(jīng)清算的，應(yīng)當(dāng)對(duì)扣除清償部分后不能收回的款項(xiàng)認(rèn)定為損失。

②債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后認(rèn)定為損失。

③因不可抗力因素（自然災(zāi)害、意外事故）無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由單位做出專項(xiàng)說明，可以根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失。?

④涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，認(rèn)定為損失。

⑤逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，認(rèn)定為損失。

⑥逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在國(guó)外及我國(guó)香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國(guó)駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，認(rèn)定為損失。

⑦逾期3年以上、單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的，由單位作出專項(xiàng)說明，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失。

（10）存貨損失是指行政事業(yè)單位材料、燃料、包裝物、低值易耗品及達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的用具、裝具、動(dòng)植物等盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認(rèn)定：

①盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)存貨盤點(diǎn)單、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、盤虧情況說明、盤虧的價(jià)值確定依據(jù)、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失。

②毀損、報(bào)廢的存貨，扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明（涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明）、毀損報(bào)廢說明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失。

③被盜的存貨，扣除保險(xiǎn)理賠及責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機(jī)關(guān)案件受理證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明（涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明）認(rèn)定損失。

（11）對(duì)外投資損失，應(yīng)當(dāng)分析原因，有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的，區(qū)分以下情況可以認(rèn)定損失：

①因被投資單位已宣告破產(chǎn)、被撤銷注銷工商登記或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的對(duì)外投資，可以根據(jù)法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件、工商部門的撤銷注銷文件、政府有關(guān)部門的行政決定等認(rèn)定損失。已經(jīng)清算的，扣除清算資產(chǎn)清償后的差額部分，可以認(rèn)定為損失。尚未清算的，被投資單位剩余資產(chǎn)確實(shí)不足清償投資的差額部分，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，認(rèn)定為損失。

②對(duì)事業(yè)單位參股投資、金額較小、不具有控制權(quán)的對(duì)外投資，被投資單位已資不抵債且連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)3年以上的，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，對(duì)確實(shí)不能收回的部分，認(rèn)定為損失。

③債券等短期投資，未進(jìn)行交割或清理的，不能認(rèn)定為損失。

（12）固定資產(chǎn)損失是指行政事業(yè)單位房屋及構(gòu)筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書檔案、家具用具裝具及動(dòng)植物等因盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因造成的損失。具體按以下方式認(rèn)定：

①盤虧的固定資產(chǎn)，扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)單、盤虧情況說明、盤虧的價(jià)值確定依據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定。

②毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)國(guó)家有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明（涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單、保險(xiǎn)公司理賠情況說明）、毀損報(bào)廢說明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定。

因不可抗力因素（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)相關(guān)部門出具的事故處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明、房屋拆除證明、受災(zāi)證明等鑒定報(bào)告認(rèn)定。

③被盜的固定資產(chǎn)，扣除保險(xiǎn)理賠及責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機(jī)關(guān)案件受理證明或結(jié)案證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明（涉及保險(xiǎn)索賠的應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單、保險(xiǎn)公司理賠情況說明）認(rèn)定。

（13）無形資產(chǎn)損失是指無形資產(chǎn)因被其他新技術(shù)所代替或者已經(jīng)超過了法律保護(hù)的期限、喪失了使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值等所造成的損失。無形資產(chǎn)損失，可以根據(jù)有關(guān)技術(shù)部門的鑒定材料，或者已經(jīng)超過了法律保護(hù)期限的證明文件等認(rèn)定。

（14）資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)按照損益、收支進(jìn)行確認(rèn)處理，但掛賬未確認(rèn)的資金（資產(chǎn)）數(shù)額。對(duì)于清查出的資金掛賬，按照真實(shí)客觀反映經(jīng)濟(jì)狀況的原則進(jìn)行認(rèn)定。

（15）特殊資金掛賬按照以下方式處理：

①屬于按照國(guó)家規(guī)定組織實(shí)施住房制度改革，職工住房賬面價(jià)值、資產(chǎn)基金（非流動(dòng)資產(chǎn)基金）應(yīng)當(dāng)沖減而未沖減的掛賬，在按照國(guó)家規(guī)定辦理房改有關(guān)合法手續(xù)、移交產(chǎn)權(quán)后，按照規(guī)定核銷。

②屬于對(duì)外投資中由于所辦企業(yè)按照國(guó)家要求脫鉤等政策性因素造成的損失掛賬，在取得國(guó)家關(guān)于企業(yè)脫鉤的文件和產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)文件后，可在辦理資產(chǎn)核實(shí)手續(xù)時(shí)申報(bào)核銷處理。

（四）后續(xù)整改完善階段（2023年3月31日-全部核實(shí)認(rèn)定完成）

各單位對(duì)此次資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，完善相關(guān)資產(chǎn)管理制度。

五、組織領(lǐng)導(dǎo)

為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作高效有序進(jìn)行，市商務(wù)局成立長(zhǎng)治市商務(wù)局直屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)組織開展資產(chǎn)清查工作。

（一）資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組構(gòu)成及其職責(zé)

市商務(wù)局直屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組是市商務(wù)局直屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，由市商務(wù)局黨委書記、局長(zhǎng)王建強(qiáng)任組長(zhǎng)；市商務(wù)局黨委委員、副局長(zhǎng)何慶紅，紀(jì)檢監(jiān)察組組長(zhǎng)李紅義，二級(jí)調(diào)研員徐建軍、宋振江任副組長(zhǎng)；成員由局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科、辦公室、人事科、所屬事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人組成。

市商務(wù)局直屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的職責(zé)，一是組織、指導(dǎo)、監(jiān)督資產(chǎn)清查工作；二是對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)重大問題進(jìn)行研究和處理；三是匯總報(bào)送資產(chǎn)清查結(jié)果。

（二）資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室構(gòu)成及其職責(zé)

市商務(wù)局直屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室是市商務(wù)局直屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組的辦事機(jī)構(gòu)，設(shè)在市商務(wù)局財(cái)務(wù)科。主要負(fù)責(zé)所屬事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的具體組織協(xié)調(diào)。

領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室主任由市商務(wù)局副局長(zhǎng)何慶紅同志擔(dān)任，副主任由市商務(wù)局辦公室主任和財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)擔(dān)任，成員由資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組成員部門（單位）指定專人組成。

六、經(jīng)費(fèi)保障

按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制，各單位開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作所需經(jīng)費(fèi)，由各單位自行承擔(dān)。資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用，按照“誰委托，誰負(fù)責(zé)”的原則，由委托方承擔(dān)。

七、工作要求

（一）高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。本次資產(chǎn)清查工作時(shí)間緊、要求嚴(yán)、任務(wù)重，各單位要充分認(rèn)識(shí)到此次清查工作的重要性，加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，建立健全由資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)，各單位的法人代表為本單位資產(chǎn)清查工作第一責(zé)任人。

（二）精心組織，按時(shí)上報(bào)。各單位要按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求、分級(jí)實(shí)施”的原則，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件精神，結(jié)合本單位實(shí)際情況制定資產(chǎn)清查具體實(shí)施方案，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠。各事業(yè)單位要在3月15日前，將清查結(jié)果報(bào)告（參考格式見附件2）和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，一式兩份報(bào)送局財(cái)務(wù)科。局財(cái)務(wù)科審核匯總后報(bào)市財(cái)政局國(guó)資科。

（三）嚴(yán)肅紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督

各單位應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映本單位資產(chǎn)管理情況和存在問題，不得瞞報(bào)虛報(bào)，不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)依法執(zhí)業(yè)。各單位要按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)報(bào)送相關(guān)資料，根據(jù)財(cái)政批復(fù)及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬信息，辦理資產(chǎn)移交、調(diào)撥、封存等手續(xù)，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室聯(lián)系人：李帥?米路芳

聯(lián)系電話：03553034890

附件2

xxx單位資產(chǎn)清查工作報(bào)告

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，我單位已按時(shí)完成資產(chǎn)清查的主體工作，并經(jīng)主審計(jì)所xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)，現(xiàn)將有關(guān)資產(chǎn)清查的工作情況報(bào)告如下：

一、單位基本情況

包括單位性質(zhì)、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、資產(chǎn)管理部門或崗位設(shè)置情況、執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況、單位人員情況、預(yù)算收支情況等基本情況。

二、資產(chǎn)清查工作總體狀況

（一）資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日。

（二）資產(chǎn)清查范圍。

（三）資產(chǎn)清查工作組織實(shí)施情況。

1．資產(chǎn)清查工作方案制定情況。

2．資產(chǎn)清查工作方案實(shí)施情況。

3．聘請(qǐng)中介審計(jì)情況。

（四）資產(chǎn)清查工作取得的成效及存在的問題。

三、資產(chǎn)清查工作結(jié)果

（一）單位清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬情況。

（二）資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬原因分析。

（三）資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬證明材料。

（四）經(jīng)xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬情況。

（五）單位申報(bào)核實(shí)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失、資金掛賬的處理預(yù)案。

四、對(duì)資產(chǎn)清查暴露出來的單位資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理中存在的問題、原因進(jìn)行分析并提出改進(jìn)措施等

（一）存在的實(shí)際問題。

（二）原因分析。

（三）改進(jìn)措施。

五、單位資產(chǎn)管理情況

具體包括資產(chǎn)使用狀況和國(guó)有資產(chǎn)收益情況等。

六、其他需要說明的事項(xiàng)