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──2020年6月29日在長(zhǎng)治市十四屆人大常委會(huì)

第三十次會(huì)議上

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長(zhǎng)治市審計(jì)局局長(zhǎng)? 賈文革

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主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：??

我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《山西省地方各級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)市財(cái)政局具體組織2019年度預(yù)算執(zhí)行情況和部分部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，根據(jù)審計(jì)疑點(diǎn)延伸審計(jì)了12家預(yù)算單位。

一、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行基本情況

2019年，各部門在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持新發(fā)展理念，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，繼續(xù)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，聚焦推進(jìn)全市高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)，堅(jiān)持積極的財(cái)政政策加力提效，加強(qiáng)財(cái)政收支管理，落實(shí)減稅降費(fèi)政策，防范化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。

（一）財(cái)政保障能力持續(xù)增強(qiáng)。2019年，財(cái)政部門在全面落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，加強(qiáng)收入形勢(shì)研判和組織調(diào)度，牢固樹立過“緊日子”的思想，從嚴(yán)從緊控制預(yù)算安排，突出保重點(diǎn)、壓一般，盤活存量資金，不斷加大財(cái)政資金統(tǒng)籌使用力度，財(cái)政資源配置效率進(jìn)一步提高。財(cái)政部門用足用好積極財(cái)政政策，支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和新興產(chǎn)業(yè)培育壯大。積極落實(shí)我市支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展“30”條、支持科技創(chuàng)新等財(cái)政優(yōu)惠政策，持續(xù)加大對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的投入力度，積極培育后續(xù)優(yōu)質(zhì)財(cái)源。

（二）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。2019年，我市繼續(xù)加大民生投入力度。教育支出11.28億元，同比增長(zhǎng)14.6%，大力支持教育改革十大行動(dòng)落地、新建改擴(kuò)建幼兒園等重點(diǎn)工作，為全市教育質(zhì)量提升提供了財(cái)力保障；衛(wèi)生健康支出15.54億元，同比增長(zhǎng)8.23%，全市城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不斷提高；節(jié)能環(huán)保支出4.56億元，同比增長(zhǎng)38.88%，為全力推進(jìn)我市大氣、土壤和水污染防治綜合整治，支持重點(diǎn)領(lǐng)域節(jié)能減排提供了堅(jiān)實(shí)的財(cái)力保障；扶貧支出2.26億元，同比增長(zhǎng)2.7%，為貧困縣如期脫貧摘帽提供了必要的資金保障。

（三）全市重點(diǎn)工程有序推進(jìn)。2019年，我市重點(diǎn)工程建設(shè)有序推進(jìn)，207、208國(guó)道環(huán)線改擴(kuò)建工程，長(zhǎng)北干線快速通道建設(shè)工程、高鐵東站及道路配套設(shè)施工程等進(jìn)展順利。投入9.99億元支持濱湖區(qū)太行1號(hào)旅游公路、景觀大道、棚戶區(qū)改造等工程項(xiàng)目建設(shè)，節(jié)儉高效建成市綜治中心智慧安防雪亮工程，積極推進(jìn)體育公園建設(shè)，成功舉辦“二青會(huì)”三項(xiàng)賽事，有效提升城市品質(zhì)，持續(xù)優(yōu)化發(fā)展環(huán)境。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

1.預(yù)算編制不夠細(xì)化和完整。年初部門預(yù)算中安排的20602.92萬元未細(xì)化到具體項(xiàng)目；財(cái)政專戶中非稅收入等34514萬元未按規(guī)定納入預(yù)算管理。

2.預(yù)算資金下達(dá)不及時(shí)。12346萬元代編預(yù)算未按規(guī)定時(shí)間分解下達(dá)；16369萬元上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定下達(dá)。

3.收入征管不夠嚴(yán)格。財(cái)政股權(quán)投資少計(jì)權(quán)益5516.16萬元；部門非稅收入應(yīng)繳未繳467.25萬元，污水處理費(fèi)累計(jì)應(yīng)征未征576.98萬元。

4.部分預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行效率低。一是財(cái)政資金當(dāng)年在預(yù)算單位結(jié)轉(zhuǎn)64909.57萬元，累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余107044萬元，全市預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度為76.36%，低于全省平均水平10個(gè)百分點(diǎn)。二是部分年中追加項(xiàng)目資金執(zhí)行率不高。三是年初安排的165個(gè)單位項(xiàng)目預(yù)算38954.68萬元，當(dāng)年未執(zhí)行。

5.預(yù)算績(jī)效管理不規(guī)范。一是58個(gè)單位的114個(gè)項(xiàng)目未完成項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)價(jià)。二是2個(gè)部門實(shí)施的部分項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)價(jià)內(nèi)容不夠精準(zhǔn)。三是2個(gè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排聯(lián)系不夠緊密。四是產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展基金未開展實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)，科技成果轉(zhuǎn)化基金未成立。五是財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理信息系統(tǒng)建設(shè)還不完善，存在數(shù)據(jù)孤立、結(jié)果運(yùn)用不足、申報(bào)時(shí)間滯后等問題。

6.財(cái)政管理制度不夠健全。一是財(cái)政部門未建立政府投資基金績(jī)效評(píng)價(jià)制度。二是全市政府股權(quán)投資管理臺(tái)賬不完善，未對(duì)股權(quán)投資進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理。三是市本級(jí)未編制財(cái)政中期規(guī)劃，缺乏對(duì)年度預(yù)算編制的約束機(jī)制。四是財(cái)政出借資金需進(jìn)一步加大清欠力度。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

1.部分預(yù)算單位項(xiàng)目資金使用績(jī)效不佳。一些部門由于項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分等因素，項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，導(dǎo)致資金使用績(jī)效不佳。

2.部門預(yù)算編制不精準(zhǔn)。市本級(jí)部門預(yù)算調(diào)整較多，預(yù)算編制不精準(zhǔn)，全市2019年有11個(gè)一級(jí)預(yù)算單位當(dāng)年支出預(yù)算調(diào)整在50%以上。

3.部分預(yù)算單位收入管理不規(guī)范。1個(gè)部門2019年超標(biāo)準(zhǔn)收取中標(biāo)單位履約保證金38.52萬元，其中16.43萬元未及時(shí)退還；1個(gè)部門下屬企業(yè)土地租金5.7萬元未收取。

4.部分預(yù)算單位政府采購(gòu)程序不完善。部分項(xiàng)目存在無合同公示、未按照規(guī)定時(shí)間進(jìn)行合同備案等問題。

5.部分預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。5個(gè)單位未按照新會(huì)計(jì)制度要求對(duì)所持有的公共基礎(chǔ)設(shè)施計(jì)提折舊；2019年擔(dān)保收入少計(jì)提短期擔(dān)保責(zé)任準(zhǔn)備金117.64萬元；全市公務(wù)卡結(jié)算推進(jìn)較慢，2019年全市有18個(gè)單位全年未使用公務(wù)卡結(jié)算。

（三）重大政策跟蹤審計(jì)情況

1.就業(yè)政策落實(shí)不到位。2個(gè)縣區(qū)未完成城鎮(zhèn)新增就業(yè)目標(biāo)任務(wù)；1個(gè)區(qū)未完成就業(yè)技能培訓(xùn)任務(wù)；9個(gè)縣區(qū)全民技能提升行動(dòng)培訓(xùn)資金1208.07萬元未審核撥付；6個(gè)縣區(qū)未開展創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款業(yè)務(wù)。

2.部分轉(zhuǎn)型項(xiàng)目建設(shè)滯后。2個(gè)縣未完成重點(diǎn)項(xiàng)目投資任務(wù)。1個(gè)縣2項(xiàng)省級(jí)重點(diǎn)工程未按期開工竣工。

3.對(duì)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款工作臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)不夠準(zhǔn)確、進(jìn)展不平衡。1個(gè)部門拖欠工程款不屬于民營(yíng)企業(yè)范疇，不應(yīng)納入臺(tái)賬。1個(gè)部門拖欠3戶民營(yíng)企業(yè)賬款379.82萬元，至審計(jì)日尚未清償。

（四）扶貧攻堅(jiān)審計(jì)情況

1.易地扶貧搬遷舊房拆除復(fù)墾工作滯后。一是舊房拆除率低，1個(gè)縣拆除資金4986萬元結(jié)存于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，1個(gè)縣1個(gè)村35%的戶數(shù)未簽署拆除騰退協(xié)議。二是土地復(fù)墾不到位，2個(gè)縣滯留拆除復(fù)墾相關(guān)資金3870萬元。

2.扶貧資金陽光化政策措施落實(shí)不到位。一是3個(gè)縣對(duì)扶貧資金的項(xiàng)目安排情況和資金使用情況公示不到位。二是1個(gè)縣25個(gè)村未對(duì)光伏扶貧收益分配情況進(jìn)行公示公告。三是3個(gè)縣區(qū)未對(duì)扶貧小額信貸相關(guān)情況進(jìn)行公示。四是2個(gè)縣對(duì)危房改造資金情況公告公示不到位。

3.部分扶貧項(xiàng)目效益不佳。一是1個(gè)縣62座村級(jí)光伏電站未并網(wǎng)發(fā)電。二是1個(gè)縣易地搬遷小區(qū)50%未入住。三是2個(gè)縣區(qū)部分項(xiàng)目管理不善，浪費(fèi)扶貧資金27.81萬元。

（五）金融和企業(yè)審計(jì)調(diào)查情況

1.為了摸清全市金融企業(yè)情況，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)機(jī)關(guān)采取統(tǒng)一組織、分級(jí)實(shí)施的方式對(duì)96戶金融機(jī)構(gòu)2016年至2018年業(yè)務(wù)開展情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（1）經(jīng)營(yíng)管理體制有待進(jìn)一步完善和創(chuàng)新。部分融資擔(dān)保公司市場(chǎng)主體意識(shí)不強(qiáng)、政企不分，職能發(fā)揮不充分。應(yīng)急周轉(zhuǎn)保障資金的管理辦法不夠優(yōu)化，申請(qǐng)門檻較高，資金的使用效率沒有得到最大化。

（2）履職盡責(zé)和法律意識(shí)還需加強(qiáng)。部分信貸人員法律、責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，形成不良貸款，催收力度不夠。存在違反業(yè)務(wù)程序，審查流于形式等問題。

（3）內(nèi)控制度不完善，管理存在薄弱環(huán)節(jié)?！叭椤敝贫葓?zhí)行不夠嚴(yán)格，風(fēng)險(xiǎn)防控制度不健全，存在風(fēng)險(xiǎn)管控漏洞。

2.為摸清全市國(guó)有企業(yè)家底，服務(wù)宏觀決策，推進(jìn)國(guó)企國(guó)資改革，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)市本級(jí)4大類80戶國(guó)有企業(yè)2018年底國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（1）部分企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不佳，流動(dòng)性不強(qiáng)，國(guó)有資產(chǎn)投資運(yùn)營(yíng)功能還未充分發(fā)揮，股權(quán)收益中只有3家公司盈利，其他公司均處于虧損狀態(tài)。

（2）1家企業(yè)經(jīng)營(yíng)仍處于產(chǎn)業(yè)鏈低端，產(chǎn)業(yè)鏈條短，企業(yè)改革滯后，未建立起現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。

（3）2家企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損，負(fù)債較重，財(cái)政補(bǔ)貼不足。

（六）其他項(xiàng)目審計(jì)情況

對(duì)2個(gè)投資項(xiàng)目進(jìn)行了固定資產(chǎn)投資竣工決算審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是建設(shè)單位投資管理不到位，施工單位多計(jì)量項(xiàng)目工程款4539.23萬元。二是單項(xiàng)工程超額支付工程款712.18萬元。三是道路及綠化工程1274.06萬元未按規(guī)定招標(biāo)。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定，提出審計(jì)建議，要求有關(guān)部門和單位予以改正。目前，有關(guān)部門單位正按照審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定和審計(jì)建議，采取措施認(rèn)真進(jìn)行整改，部分問題已經(jīng)整改到位。市政府將按照市人大常委會(huì)的要求報(bào)送審計(jì)整改專題報(bào)告。

三、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，不斷優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。一是按照省委“四為四高兩同步”總體思路和要求，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐,建立完善的現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系,努力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變,增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁。二是大力培植新興財(cái)源，穩(wěn)定重點(diǎn)財(cái)源，挖掘增收潛力，優(yōu)化財(cái)源結(jié)構(gòu)，逐步建立多元化、可持續(xù)的財(cái)源體系。三是持續(xù)抓好項(xiàng)目建設(shè)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、開發(fā)區(qū)建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等工作，搶抓政策機(jī)遇，積極向上爭(zhēng)取資金，找準(zhǔn)項(xiàng)目結(jié)合點(diǎn)，深入挖掘、策劃包裝一批項(xiàng)目，發(fā)揮財(cái)政資金的導(dǎo)向作用,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和財(cái)政收入結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。

（二）嚴(yán)格財(cái)政管理，提升財(cái)政資金使用效益。一是深化部門預(yù)算編制制度改革，按照“全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力”要求，進(jìn)一步提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，提高年初預(yù)算到位率，強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。二是全面實(shí)施財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)體系，切實(shí)推進(jìn)財(cái)政提質(zhì)增效。三是強(qiáng)化績(jī)效意識(shí)，堅(jiān)持花錢必問效、無效必問責(zé)，改進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)方法，加快將全面預(yù)算績(jī)效管理推進(jìn)到資金使用“最后一公里”。

（三）重視風(fēng)險(xiǎn)防范，確保經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康穩(wěn)定發(fā)展。一是在繼續(xù)落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，依法加強(qiáng)稅收征管，確保應(yīng)收盡收，為重點(diǎn)支出提供財(cái)力保障。二是牢固樹立“過緊日子”思想，進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作，落實(shí)“六?！比蝿?wù)。三是優(yōu)化資源配置，全力打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。嚴(yán)格落實(shí)中央和省委、市委防范化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系列舉措，積極穩(wěn)妥化解政府隱性債務(wù)，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)底線。嚴(yán)格對(duì)標(biāo)脫貧攻堅(jiān)政策要求，加強(qiáng)扶貧資金陽光化管理，推動(dòng)精準(zhǔn)扶貧與鄉(xiāng)村振興有效銜接，提高扶貧資金使用績(jī)效。持續(xù)加強(qiáng)大氣、水、土壤污染防治，強(qiáng)化規(guī)劃約束和生態(tài)空間管控，著力打好藍(lán)天碧水凈土保衛(wèi)戰(zhàn)。

（四）深化企業(yè)改革，加強(qiáng)國(guó)資國(guó)企監(jiān)督管理。以推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，持續(xù)深化國(guó)有企業(yè)改革，完善治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力。強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管，規(guī)范國(guó)有資本運(yùn)作，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，嚴(yán)控國(guó)有資產(chǎn)處置和對(duì)外擔(dān)保，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)管理，提升國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平。

（五）堅(jiān)持問題導(dǎo)向，推動(dòng)重大政策措施貫徹落實(shí)。加強(qiáng)財(cái)政、金融和就業(yè)優(yōu)先政策協(xié)調(diào)配合，深化“放管服”改革，提升金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力，充分發(fā)揮財(cái)政資金和政府投資基金引導(dǎo)作用，切實(shí)轉(zhuǎn)變政府職能，進(jìn)一步促進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)，持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，充分激發(fā)市場(chǎng)主體活力。堅(jiān)持問題導(dǎo)向，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，針對(duì)影響和制約重大政策措施落實(shí)問題，認(rèn)真查找原因，進(jìn)一步細(xì)化配套措施辦法，健全完善保障制度，促進(jìn)重大政策措施落地見效。

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員，今年是全面建成小康社會(huì)和“十三五”規(guī)劃的收官之年，我們要在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大及常委會(huì)的有力監(jiān)督和支持下，強(qiáng)化審計(jì)預(yù)算監(jiān)督，加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，不忘初心、牢記使命，真抓實(shí)干、砥礪前行，為我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量轉(zhuǎn)型發(fā)展，為加快建設(shè)省域副中心城市、建設(shè)美麗幸福長(zhǎng)治，奪取全面建成小康社會(huì)偉大勝利作出新的更大貢獻(xiàn)！

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