——2018 年 6 月22日在長(zhǎng)治市十四屆人大常委會(huì)
第十四次會(huì)議上
長(zhǎng)治市審計(jì)局局長(zhǎng)? 賈文革
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告 2017 年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《山西省地方各級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)市財(cái)政局具體組織2017年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和16個(gè)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：2017年，各部門在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，深入貫徹落實(shí)新發(fā)展理念，堅(jiān)持“供改”與“綜改”相結(jié)合，著力構(gòu)建規(guī)范透明，標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度。民生保障力度進(jìn)一步加大，重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)，但也存在一些不容忽視的問題。
一、市本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
(一)預(yù)算編制不夠完善。一是未編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，截止2017年底市本級(jí)國(guó)有獨(dú)資、控股、參股企業(yè)共有90戶，國(guó)有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門沒有建立全面覆蓋的國(guó)有股權(quán)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系，沒有編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，政府預(yù)算體系不夠完整。二是國(guó)有土地使用權(quán)收入預(yù)算編制不精準(zhǔn)，土地出讓收入當(dāng)年完成率僅為50.6%，由于預(yù)算完成情況與計(jì)劃差異較大，市財(cái)政2017年10月向市人大常委會(huì)提交的預(yù)算調(diào)整報(bào)告調(diào)減了相應(yīng)支出。三是支出預(yù)算編制不細(xì)，2017年部門預(yù)算中安排的支出5.28億元未分解細(xì)化到項(xiàng)目或具體單位，影響了支出效率。
(二)財(cái)政收入征繳不到位。財(cái)政專戶截止2017年底歸集的各類收入13.17億元未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。
(三)財(cái)政分配管理不規(guī)范。一是轉(zhuǎn)移支付資金分配不到位，2017年7.4億元專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未按要求在1個(gè)月內(nèi)分配到位；6128.68萬元轉(zhuǎn)移支付資金截止年底未分配。二是機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)收支存在缺口，截止2017年12月底累計(jì)籌集機(jī)關(guān)事業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金8.97億元，累計(jì)支付退休職工養(yǎng)老金9.25億元，收支缺口2856.08萬元未補(bǔ)充到位。三是財(cái)政出借資金規(guī)模仍然較大，截止2017年底累計(jì)出借資金9.66億元未清收到位。
二、市直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
(一)財(cái)政收入征繳不到位。4個(gè)單位收取的 678.37 萬元收入未上繳財(cái)政；1個(gè)單位欠收土地及房屋租金32.04 萬元。
(二)預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范。一是預(yù)算追加規(guī)模過大，5個(gè)部門2017年年初預(yù)算安排支出2.50億元，當(dāng)年追加預(yù)算7.47億元，5個(gè)單位追加比例均在50%以上。二是部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率過低，4個(gè)部門申請(qǐng)追加的12個(gè)項(xiàng)目預(yù)算當(dāng)年未支出，涉及預(yù)算資金1.46億元。三是預(yù)算資金使用不嚴(yán)格的現(xiàn)象仍有發(fā)生，存在隨意擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍、挪用專項(xiàng)補(bǔ)助、超預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等問題。
(三)政府采購(gòu)政策執(zhí)行不嚴(yán)。一是部分設(shè)備、服務(wù)采購(gòu)事項(xiàng)未納入政府采購(gòu)管理。二是部分單位實(shí)施的政府采購(gòu)項(xiàng)目沒有執(zhí)行對(duì)中小企業(yè)的優(yōu)惠政策。
(四)農(nóng)業(yè)項(xiàng)目管理不精準(zhǔn)，小散現(xiàn)象仍然存在。一是農(nóng)業(yè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金200萬元在項(xiàng)目的評(píng)審篩選過程中沒有量化的評(píng)價(jià)指標(biāo)，項(xiàng)目決策過程不夠科學(xué)。二是水利工程維護(hù)建設(shè)項(xiàng)目涉及12個(gè)縣區(qū)的64個(gè)項(xiàng)目，平均每個(gè)項(xiàng)目的扶持資金不足10萬元，沒有建立完善的管理制度，項(xiàng)目后續(xù)監(jiān)管不夠嚴(yán)格。三是2個(gè)縣地質(zhì)災(zāi)害治理搬遷項(xiàng)目截止年底未按要求開工建設(shè)。
三、專項(xiàng)審計(jì)情況
(一)政策措施落實(shí)情況審計(jì)。
今年一季度，對(duì)農(nóng)民工工資保障政策等進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
農(nóng)民工工資保證金政策執(zhí)行不到位。一是目前收取農(nóng)民工工資保證金的行業(yè)僅局限于建筑領(lǐng)域，沒有覆蓋到交通運(yùn)輸、煤炭、水利等工程建設(shè)領(lǐng)域和勞動(dòng)密集型加工制造，餐飲服務(wù)等易發(fā)生拖欠農(nóng)民工工資問題的行業(yè)；二是收取方式單一，沒有引入第三方擔(dān)保、推行商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制等方式；三是2013年及以前年度收取的23個(gè)項(xiàng)目農(nóng)民工工資保證金530.43萬元，截止2017年底沒有辦理清退手續(xù)。
財(cái)政補(bǔ)貼不到位。截止2017年底，全市4個(gè)貧困縣建設(shè)的72座村級(jí)光伏電站應(yīng)享受的補(bǔ)貼資金859.29萬元未落實(shí)到位。
(二)保障性安居工程審計(jì)。
對(duì)我市 2017年度保障性安居工程的投資、建設(shè)，分配等情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
9個(gè)縣區(qū)由于工作進(jìn)度緩慢，驗(yàn)收不及時(shí)，未按規(guī)定向已完成危房改造任務(wù)的3946戶農(nóng)戶兌現(xiàn)補(bǔ)助資金5197.98萬元。
6個(gè)縣區(qū)閑置保障性安居工程資金 3623.89萬元超過1年。
市本級(jí)及6個(gè)縣區(qū)建設(shè)的8187套保障性住房由于前期土地審批、建設(shè)手續(xù)不全等原因，未辦理竣工驗(yàn)收就交付使用。
1個(gè)區(qū)60套已辦理竣工驗(yàn)收備案的安居住房未分配到位，空置超過3年。
(三)金融審計(jì)。
2017年對(duì)全市農(nóng)村信用聯(lián)社開展了資產(chǎn)負(fù)債損益情況審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
服務(wù)“三農(nóng)”實(shí)體經(jīng)濟(jì)主動(dòng)性不足。近年來，由于農(nóng)業(yè)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模普遍較小，營(yíng)利能力較弱，融資擔(dān)保方式不足，部分農(nóng)商行為了規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，將更多資金投向同業(yè)存款及購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品等。存在脫實(shí)向虛的傾向。
信貸管理存在違規(guī)操作問題。2個(gè)縣聯(lián)社超權(quán)限向企業(yè)發(fā)放貸款9.63億元；1個(gè)縣區(qū)農(nóng)商行向不具備授信資格的公司違規(guī)授信8000萬元；4個(gè)縣區(qū)向不良貸款客戶和無償還能力的借款人發(fā)放貸款2.75億元。
(四)扶貧資金審計(jì)。
對(duì)5個(gè)縣開展了扶貧專項(xiàng)審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
資金管理不規(guī)范，4個(gè)縣涉農(nóng)資金4.12億元未按要求進(jìn)行整合，3個(gè)縣滯留扶貧資金1.68億元。
5個(gè)縣的37個(gè)鄉(xiāng)村公路建設(shè)項(xiàng)目、移民搬遷項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，影響了扶貧成效。
部門之間未建立信息共享平臺(tái)，信息溝通不暢，導(dǎo)致986名貧困人員識(shí)別不夠精準(zhǔn)。
(五)固定資產(chǎn)投資審計(jì)
對(duì)1個(gè)投資項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
建設(shè)程序執(zhí)行不到位，施工、監(jiān)理支出 2415.10 萬元未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，項(xiàng)目未辦理建設(shè)工程土地使用證。
項(xiàng)目概算、資金管理不夠嚴(yán)格，項(xiàng)目計(jì)劃總投資1.34億元，在實(shí)施過程中概算控制不嚴(yán)，超規(guī)模投資3895.54萬元；結(jié)算事項(xiàng)審核不嚴(yán)虛列投資額279.32萬元，同時(shí)還存在管理費(fèi)用超標(biāo)等問題。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定，提出審計(jì)建議，要求有關(guān)部門和單位予以改正；對(duì)需要進(jìn)一步核實(shí)處理的問題線索，已依法移送有關(guān)部門。目前，有關(guān)部門單位正按照審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定和審計(jì)建議，采取措施認(rèn)真進(jìn)行整改。
四、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見
(一)圍繞轉(zhuǎn)型推進(jìn)改革，不斷提升財(cái)政保障能力。各部門要主動(dòng)對(duì)標(biāo)轉(zhuǎn)型項(xiàng)目建設(shè)年的決策部署，對(duì)接中央，省里出臺(tái)的扶持政策和資金計(jì)劃，發(fā)揮好財(cái)政資金的引領(lǐng)與撬動(dòng)作用；不斷優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，建立監(jiān)管權(quán)力清單和責(zé)任清單，加快放管服改革，培育壯大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，改造提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，為新經(jīng)濟(jì)、新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境，為建設(shè)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體系夯實(shí)基礎(chǔ)；通過經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型帶動(dòng)財(cái)源結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，做大做強(qiáng)財(cái)政蛋糕，有效解決“一煤獨(dú)大”的收入弊端，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入規(guī)模、質(zhì)量的雙提升；圍繞轉(zhuǎn)型、民生需要安排預(yù)算，有保有壓，多措并舉降低行政運(yùn)行成本；預(yù)算部門要認(rèn)真執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定及其細(xì)則，嚴(yán)格控制三公經(jīng)費(fèi)等一般性支出，厲行節(jié)約，過好緊日子，推進(jìn)服務(wù)型、節(jié)約型機(jī)關(guān)建設(shè)。
(二)完善財(cái)政預(yù)算體系，提高預(yù)算精準(zhǔn)化水平。財(cái)政、國(guó)資管理部門要建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理制度，提高政府投資的資本收益水平；科學(xué)合理地制定支出定額標(biāo)準(zhǔn)，建立事權(quán)與財(cái)權(quán)相匹配的差異化標(biāo)準(zhǔn)體系和動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制；將年度預(yù)算編制與中期財(cái)政規(guī)劃有機(jī)結(jié)合起來，將部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金納入年初預(yù)算統(tǒng)籌安排，做實(shí)做細(xì)項(xiàng)目預(yù)算，減少部門預(yù)算追加的頻次和規(guī)模；加快預(yù)算分配進(jìn)度，及時(shí)下達(dá)轉(zhuǎn)移支付資金；加大對(duì)涉農(nóng)資金的統(tǒng)籌整合，逐步推行“大專項(xiàng)+任務(wù)清單”預(yù)算管理模式，為加快實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、推動(dòng)精準(zhǔn)脫貧提供財(cái)力保障。
(三)不斷加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管，提高財(cái)政績(jī)效水平。財(cái)政部門要全面推行預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)和動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，拓展績(jī)效評(píng)價(jià)的范圍和深度，將績(jī)效管理覆蓋到所有財(cái)政資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行全過程，做到花錢必問效，無效必問責(zé)，對(duì)“只注重要錢，不注重績(jī)效”的預(yù)算單位要及時(shí)預(yù)警，追責(zé)，對(duì)閑置資金要及時(shí)整合盤活；分類采取措施，依法清收對(duì)外借款，對(duì)由于保障重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)而形成的工程借款，要納入年度預(yù)算逐步消化；進(jìn)一步完善政府舉債融資機(jī)制和地方政府債務(wù)監(jiān)管體系，加強(qiáng)對(duì)融資平臺(tái)公司監(jiān)管，認(rèn)真開展政府隱形債務(wù)的排查與規(guī)范，摸清存量，壓縮增量，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。
(四)強(qiáng)化部門預(yù)算主體意識(shí)，促進(jìn)部門依法行政。一些問題在預(yù)算執(zhí)行過程中反復(fù)出現(xiàn)，根本原因在于少數(shù)部門法治意識(shí)、責(zé)任意識(shí)的缺乏。要進(jìn)一步落實(shí)被審計(jì)單位的預(yù)算主體責(zé)任，提高部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員精準(zhǔn)編制預(yù)算的法治意識(shí)和規(guī)范執(zhí)行預(yù)算的專業(yè)能力；強(qiáng)化部門執(zhí)行預(yù)算的效率意識(shí)，杜絕資金趴在賬上閑置的現(xiàn)象；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，認(rèn)真落實(shí)對(duì)中小企業(yè)的優(yōu)惠政策，提升政府采購(gòu)全過程的法制化水平。同時(shí)，把審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況納入政府督查督辦事項(xiàng)，加大對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作的考核問責(zé)力度。
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員,今年是決勝全面建成小康社會(huì)、實(shí)施“十三五”規(guī)劃承上啟下的關(guān)鍵一年，也是我市的轉(zhuǎn)型項(xiàng)目建設(shè)年，我們要在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大及其常委會(huì)的有力監(jiān)督與支持下，全面準(zhǔn)確地執(zhí)行《預(yù)算法》，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，為把我市打造成為山西重要增長(zhǎng)極，為如期實(shí)現(xiàn)脫貧攻堅(jiān)和全面建成小康社會(huì)目標(biāo)不斷做出新的貢獻(xiàn)。
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