關(guān)于2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2023年6月20日在長(zhǎng)治市第十五屆人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議上

長(zhǎng)治市審計(jì)局局長(zhǎng)?? 賈文革

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：

受市人民政府委托，我向市人大常委會(huì)報(bào)告2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定，市審計(jì)局組織對(duì)2022年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：一年來(lái)，全市上下在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大、十九屆歷次全會(huì)和二十大精神，堅(jiān)決落實(shí)習(xí)近平總書記“疫情要防住、經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”的重要指示，全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中加固、穩(wěn)中提質(zhì)，財(cái)政運(yùn)行平穩(wěn)。

——收入實(shí)現(xiàn)順勢(shì)增長(zhǎng)。2022年，全市一般公共預(yù)算收入達(dá)到310.49億元，同比增長(zhǎng)38.58%，增收86.43億元,繼2021年突破200億元后又一次突破新的百億元大關(guān)。市本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成121.65億元，完成年度預(yù)算93.43億元的130.2％，同比增長(zhǎng)76.96％，增收52.91億元。

——支出結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化。2022年，全市壓減一般性支出2.42億元，盤活存量資金86.99億元；撥付疫情防控資金13.92億元，安排15.84億元用于打贏大氣污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)；安排2.36億元支持鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接；全市一般公共預(yù)算支出累計(jì)491.81億元，教育、社保、衛(wèi)生健康等民生支出372.21億元，占全年支出的75.68%，為統(tǒng)籌推進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展各項(xiàng)工作提供了有力保障。

——標(biāo)準(zhǔn)體系初步形成。截至2022年底，市財(cái)政建立了部分基本支出標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)?；局С鰧?shí)行綜合定額和單項(xiàng)定額相結(jié)合的辦法，出臺(tái)了五類綜合定額標(biāo)準(zhǔn)和取暖費(fèi)、交通費(fèi)等單項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)化主要出臺(tái)有市直部門政務(wù)信息化建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)和市直部門政務(wù)信息化運(yùn)維項(xiàng)目預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)準(zhǔn)體系已初步形成。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

（一）市級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)存在問題

對(duì)市財(cái)政局具體組織市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及編制決算草案情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.預(yù)算編制方面：年初預(yù)算不細(xì)化。15個(gè)主管部門未將27項(xiàng)資金126714萬(wàn)元細(xì)化到具體項(xiàng)目；市財(cái)政代編6項(xiàng)資金15575萬(wàn)元未細(xì)化到具體部門和項(xiàng)目。

2.預(yù)算執(zhí)行方面：一是部分收支未納入預(yù)算管理，涉及資金1525.64萬(wàn)元。二是部分財(cái)政收入未及時(shí)繳庫(kù)，涉及資金5907.85萬(wàn)元。三是年初預(yù)算和調(diào)整預(yù)算執(zhí)行不到位，涉及預(yù)算項(xiàng)目22個(gè)48701.09萬(wàn)元。四是財(cái)政支出功效未充分釋放，存在未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)分配下達(dá)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金199項(xiàng)187215萬(wàn)元等問題。五是部分財(cái)政資金未及時(shí)統(tǒng)籌使用，存在市財(cái)政收回存量資金22170.34萬(wàn)元未及時(shí)使用、51個(gè)單位結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余財(cái)政撥款資金3410.83萬(wàn)元未及時(shí)清理等問題。

3.預(yù)算績(jī)效管理方面：一是項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)未全覆蓋，2906個(gè)項(xiàng)目未完成自評(píng)。二是績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果運(yùn)用不到位，32個(gè)單位未對(duì)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控目標(biāo)完成預(yù)警是紅色等級(jí)的39個(gè)預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行整改。三是5個(gè)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)自評(píng)價(jià)結(jié)果不準(zhǔn)確。四是產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展基金年度結(jié)束后未開展績(jī)效自評(píng)價(jià)。

4.政府采購(gòu)管理方面：一是58個(gè)單位137個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目未按政府采購(gòu)領(lǐng)域營(yíng)商環(huán)境創(chuàng)新工作要求及時(shí)簽訂政府采購(gòu)合同。二是59個(gè)單位121個(gè)政府采購(gòu)項(xiàng)目，政府采購(gòu)合同未按規(guī)定及時(shí)公告。

5.國(guó)有資金、資產(chǎn)管理方面：一是48000萬(wàn)元股權(quán)投資成本登記不規(guī)范。二是13個(gè)預(yù)算單位資產(chǎn)核算不精確。

（二）市本級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)存在問題

對(duì)7個(gè)部門2022年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.部門預(yù)算編制不夠科學(xué)精準(zhǔn)。3個(gè)部門預(yù)算編制不規(guī)范，未細(xì)化到具體項(xiàng)目，涉及資金934萬(wàn)元。

2.部門預(yù)算執(zhí)行管理不夠扎實(shí)。2個(gè)部門15個(gè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低，涉及資金1641.88萬(wàn)元；4個(gè)部門違規(guī)列支財(cái)政資金73.75萬(wàn)元；1個(gè)部門應(yīng)收未收公共租賃住房租金91.05萬(wàn)元。

3.政府采購(gòu)制度執(zhí)行不到位。1個(gè)部門部分政府采購(gòu)項(xiàng)目程序不規(guī)范；1個(gè)部門未建立健全緊急采購(gòu)內(nèi)控機(jī)制。

4.預(yù)算績(jī)效自評(píng)價(jià)工作有待提高。4個(gè)部門9個(gè)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果不準(zhǔn)確，涉及資金869萬(wàn)元。

（三）縣區(qū)財(cái)政決算審計(jì)存在問題

對(duì)2個(gè)縣2020年和2021年財(cái)政決算情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.預(yù)決算編制有待規(guī)范。2個(gè)縣存在未編制三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃、政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整、年初預(yù)算編報(bào)未細(xì)化到項(xiàng)目及單位的問題。

2.財(cái)政資金使用管理有待加強(qiáng)。2個(gè)縣非稅收入未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，共涉及資金8569.46萬(wàn)元；上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定時(shí)間分解下達(dá)，共涉及資金131030.73萬(wàn)元；閑置中央專項(xiàng)資金共計(jì)4150.14萬(wàn)元；未按規(guī)定使用財(cái)政存量資金共計(jì)32670.13萬(wàn)元；違規(guī)出借財(cái)政資金共計(jì)5677.84萬(wàn)元。

3.財(cái)政績(jī)效管理水平有待提升。1個(gè)縣2020年全縣各預(yù)算單位均未對(duì)預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目開展績(jī)效自評(píng)價(jià)工作，2021年有564個(gè)預(yù)算項(xiàng)目未進(jìn)行績(jī)效自評(píng)價(jià)；1個(gè)縣2020年32個(gè)項(xiàng)目、2021年2409個(gè)項(xiàng)目未開展績(jī)效自評(píng)價(jià)；1個(gè)縣2個(gè)使用專項(xiàng)債券的項(xiàng)目未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置指標(biāo)權(quán)重。

二、重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)

對(duì)市本級(jí)2023年第一季度、2個(gè)縣2022年第三季度貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款不及時(shí)。一是1個(gè)縣3個(gè)項(xiàng)目欠付工程款969萬(wàn)元未償還到位。二是1個(gè)縣未將2個(gè)中小企業(yè)無(wú)分歧賬款352.14萬(wàn)元按規(guī)定納入清欠臺(tái)賬并清理；1個(gè)縣未將13起投訴記錄涉及的4933.31萬(wàn)元，以及3個(gè)單位拖欠中小企業(yè)賬款1395.48萬(wàn)元納入清欠臺(tái)賬并清理。

（二）落實(shí)疫情防控政策不嚴(yán)格。一是1個(gè)縣方艙集中隔離場(chǎng)所建設(shè)項(xiàng)目已建成并投入運(yùn)行，但未取得可行性研究報(bào)告批復(fù)等相關(guān)審批手續(xù)。二是1個(gè)縣新冠肺炎疫情防控應(yīng)急預(yù)案不完善。

（三）農(nóng)村“三資”管理不規(guī)范。1個(gè)縣土地綜合整治新增耕地121.07畝中99.37畝當(dāng)年無(wú)收益，21.7畝當(dāng)年收益僅有0.34萬(wàn)元；移交的新增耕地227.36畝、風(fēng)化石路4.48千米、水泥路0.66千米、油松1521棵，未登記入賬。

（四）專項(xiàng)債券使用管理不到位。一是2個(gè)項(xiàng)目閑置專項(xiàng)債券資金9139.64萬(wàn)元。二是4個(gè)項(xiàng)目2022年均未實(shí)現(xiàn)資金平衡方案和評(píng)估報(bào)告中的預(yù)期收入。

三、重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金審計(jì)情況

（一）重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)存在問題

對(duì)2個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.基本建設(shè)程序不規(guī)范。1個(gè)建設(shè)項(xiàng)目主要存在增加總建筑面積、改變建設(shè)層數(shù)和建設(shè)結(jié)構(gòu)類型未報(bào)批等問題。1個(gè)項(xiàng)目主要存在改變批復(fù)內(nèi)容超規(guī)模建設(shè)、未按規(guī)定辦理施工許可決定書等問題。

2.工程項(xiàng)目管理不到位。1個(gè)項(xiàng)目主要存在未按規(guī)定完成工程竣工結(jié)算、消防工程施工過程未進(jìn)行監(jiān)理等問題。1個(gè)項(xiàng)目主要存在未及時(shí)編制財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)告、未按規(guī)定及時(shí)撥付征地補(bǔ)償?shù)葐栴}。

3.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。1個(gè)項(xiàng)目主要存在超合同約定比例支付工程款、銀行存款賬實(shí)不符236.44萬(wàn)元等問題。1個(gè)項(xiàng)目主要存在滯留建設(shè)資金、項(xiàng)目資本金不到位等問題。

（二）重點(diǎn)民生專項(xiàng)資金審計(jì)存在問題

1.災(zāi)后基礎(chǔ)設(shè)施修復(fù)建設(shè)和資金使用審計(jì)情況。對(duì)全市2022年災(zāi)后基礎(chǔ)設(shè)施修復(fù)建設(shè)和資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是個(gè)別縣區(qū)目標(biāo)任務(wù)完成情況及效果欠佳。1個(gè)縣12條水毀道路未按時(shí)完成；1個(gè)區(qū)7戶受災(zāi)戶完成修繕后，安全隱患未排除。二是部分縣區(qū)資金撥付及使用情況不規(guī)范。3個(gè)縣區(qū)項(xiàng)目資金存在缺口6751.73萬(wàn)元；6個(gè)縣區(qū)未及時(shí)分配使用救災(zāi)資金4740.12萬(wàn)元；2個(gè)縣閑置災(zāi)后基礎(chǔ)設(shè)施修復(fù)建設(shè)資金819.78萬(wàn)元。三是部分縣區(qū)修繕工程項(xiàng)目開工不及時(shí)或未及時(shí)驗(yàn)收。5個(gè)縣區(qū)11個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)開工；4個(gè)縣9個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)驗(yàn)收。

2.中等職業(yè)學(xué)校運(yùn)行和管理專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。對(duì)全市36所中等職業(yè)學(xué)校2019年至2021年運(yùn)行和管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是學(xué)校辦學(xué)能力有待提升?；巨k學(xué)條件普遍較差，全市35所中等職業(yè)學(xué)校中，34所不達(dá)標(biāo)，不達(dá)標(biāo)比例達(dá)97%；部分學(xué)校存在超計(jì)劃招生、教師結(jié)構(gòu)不合理、校企合作開展不力、職業(yè)培訓(xùn)效果不樂觀等問題。二是預(yù)算和財(cái)務(wù)收支管理不規(guī)范。3所學(xué)校虛報(bào)套取財(cái)政資金41.61萬(wàn)元；3所學(xué)校272.54萬(wàn)元事業(yè)收入未納入預(yù)算管理；6所學(xué)校未按規(guī)定使用財(cái)政資金432.74萬(wàn)元；15所學(xué)校未按規(guī)定提取助學(xué)金；16所學(xué)校應(yīng)發(fā)未發(fā)助學(xué)金149.66萬(wàn)元；5所學(xué)校未按規(guī)定時(shí)間發(fā)放助學(xué)金432.5萬(wàn)元。三是制度保障供給不夠有力。截至2021年底，市本級(jí)及各縣區(qū)未結(jié)合本地實(shí)際制定和出臺(tái)促進(jìn)職業(yè)教育發(fā)展的地方性規(guī)范文件，未建立當(dāng)?shù)芈殬I(yè)教育質(zhì)量年度報(bào)告制度；本級(jí)及各縣區(qū)未實(shí)際建立與辦學(xué)規(guī)模、培養(yǎng)成本、辦學(xué)質(zhì)量等相適應(yīng)的財(cái)政投入制度；市本級(jí)及7個(gè)縣區(qū)未建立職業(yè)教育經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)制度。

3.政府?dāng)?shù)字消費(fèi)券專項(xiàng)資金審計(jì)情況。對(duì)2022年度政府?dāng)?shù)字消費(fèi)券專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)主要問題有：一是政策落實(shí)及規(guī)則執(zhí)行不到位。未按規(guī)定對(duì)2022年長(zhǎng)治市數(shù)字消費(fèi)券支付平臺(tái)交易數(shù)據(jù)及補(bǔ)貼資金使用情況進(jìn)行審核，且未進(jìn)行數(shù)據(jù)抽查；未按規(guī)定程序進(jìn)行審核將36家非入統(tǒng)商戶納入核銷范圍。二是資金分配及清算不及時(shí)。截至審計(jì)時(shí)，未根據(jù)數(shù)字消費(fèi)券核銷使用情況將汽車數(shù)字消費(fèi)券1000萬(wàn)元補(bǔ)貼資金撥付數(shù)字消費(fèi)券發(fā)放平臺(tái)；滯留發(fā)放平臺(tái)572.16萬(wàn)元，未及時(shí)清算。三是資金使用績(jī)效有待提高。汽車消費(fèi)券資金預(yù)期拉動(dòng)消費(fèi)64600萬(wàn)元，實(shí)際拉動(dòng)消費(fèi)42527.36萬(wàn)元，放大乘數(shù)效應(yīng)不夠。

四、審計(jì)建議

（一）強(qiáng)化財(cái)政資源統(tǒng)籌，增強(qiáng)財(cái)政保障能力。做好煤與非煤兩篇文章，鞏固傳統(tǒng)稅源，積極培植新型財(cái)源，做好財(cái)政收入組織工作，確保應(yīng)收盡收，推動(dòng)財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長(zhǎng)；緊盯上級(jí)各類資金支持政策，市財(cái)政要協(xié)同相關(guān)部門做實(shí)做細(xì)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，積極爭(zhēng)取更多轉(zhuǎn)移支付和債券資金支持；健全全口徑預(yù)算體系，統(tǒng)籌銜接好四本預(yù)算，推動(dòng)存量資金與增量資金、上級(jí)資金和本級(jí)資金、預(yù)算資金和債券資金協(xié)同發(fā)力，確保財(cái)政資源高效統(tǒng)籌，落實(shí)落細(xì)支持穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施，服務(wù)全市經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理，增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性。積極堅(jiān)持運(yùn)用零基預(yù)算理念和方法，徹底打破單位和項(xiàng)目預(yù)算基數(shù)概念的支出固化格局；健全完善項(xiàng)目支出預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，建立支出標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行應(yīng)用，提升預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平；加強(qiáng)項(xiàng)目全生命周期管理，聚焦政策方向、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、區(qū)域發(fā)展做好項(xiàng)目謀劃，做到預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)即可實(shí)施；堅(jiān)決落實(shí)黨政機(jī)關(guān)過緊日子要求，嚴(yán)控一般性支出，強(qiáng)化“三公”經(jīng)費(fèi)管理，建立節(jié)約型財(cái)政保障機(jī)制，騰出更多財(cái)力保障全市重點(diǎn)支出。

（三）強(qiáng)化財(cái)政績(jī)效管理，提升資金配置效率。積極推進(jìn)績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算資金同步申報(bào)、同步審核、同步批復(fù)、同步調(diào)整，對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行雙監(jiān)控，及時(shí)糾偏止損；進(jìn)一步完善預(yù)算管理一體化，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金從預(yù)算安排到使用全過程監(jiān)管，完善提升財(cái)政與人大預(yù)算聯(lián)網(wǎng)工作，依法接受人大監(jiān)督；全面落實(shí)“三?！北Ｕ县?zé)任，嚴(yán)格按清單保障范圍和標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算“三保”支出，足額編制“三保”預(yù)算，制定“三?！憋L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案；加強(qiáng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，有序化解存量債務(wù)，健全專項(xiàng)債項(xiàng)目管理機(jī)制，加大項(xiàng)目審核力度，提高入庫(kù)項(xiàng)目成熟度和資金分配精準(zhǔn)度，確保精準(zhǔn)投向全市重點(diǎn)領(lǐng)域和重大項(xiàng)目。

本報(bào)告反映的是市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。對(duì)這些問題，市審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位意見，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定；對(duì)違紀(jì)違法問題線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)縣區(qū)和單位正在積極整改。市政府在年底前將向市人大常委會(huì)報(bào)告全面整改情況。

主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：今年是全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神的開局之年，做好新時(shí)代新征程審計(jì)工作責(zé)任重大、使命光榮。我們將在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，自覺接受市人大及其常委會(huì)監(jiān)督，聚焦主責(zé)主業(yè)，發(fā)揮審計(jì)在推進(jìn)黨的自我革命中的獨(dú)特作用，以有力有效的審計(jì)監(jiān)督服務(wù)保障我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展大局。