各縣、區(qū)市場監(jiān)管局，各派出分局、市局各科室、綜合執(zhí)法隊:

為認(rèn)真落實《中華人民共和國市場主體登記管理條例》及其實施細(xì)則等法律法規(guī)，進(jìn)一步加強(qiáng)對企業(yè)年報的精細(xì)化管理，推動企業(yè)主動及時準(zhǔn)確公示年報，現(xiàn)將《關(guān)于對企業(yè)未按規(guī)定公示年報實施行政處罰裁量的指導(dǎo)意見（試行）》印發(fā)你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)。要全面學(xué)習(xí)掌握《中華人民共和國市場主體登記管理條例》及其實施細(xì)則以及《山西省市場監(jiān)管部門輕微違法不予處罰事項目錄（2023版）》《山西省市場監(jiān)督管理局行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件，認(rèn)真落實省、市優(yōu)化營商環(huán)境的各項要求，切實規(guī)范未按規(guī)定公示年報行為予以處罰的行政處罰裁量。

二、科學(xué)裁量。在日常監(jiān)管和行政執(zhí)法中要堅持包容審慎監(jiān)管，體現(xiàn)執(zhí)法溫度，注重對未年報市場主體的教育引導(dǎo)，認(rèn)真落實紓困解難措施，避免因彈性過大、標(biāo)準(zhǔn)不明確造成執(zhí)法不公的情況發(fā)生，營造公平公正的執(zhí)法環(huán)境。

三、其他要求。對個體工商戶和農(nóng)民專業(yè)合作社未按規(guī)定公示年報的,各縣區(qū)市場監(jiān)管部門結(jié)合實際依法進(jìn)行行政處罰裁量。

附件:關(guān)于對企業(yè)未按規(guī)定公示年報實施行政處罰裁量的指導(dǎo)意見（試行）

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????????????????????????????????????????2024年3月21日

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???關(guān)于對企業(yè)未按規(guī)定公示年報實施行政處罰裁量的指導(dǎo)意見（試行）

為進(jìn)一步加強(qiáng)對企業(yè)年報公示的規(guī)范管理，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國市場主體登記管理條例》（以下簡稱《條例》）等法律法規(guī)和規(guī)范性文件，結(jié)合實際制定該指導(dǎo)意見。

一、總體目標(biāo)

全面認(rèn)真貫徹落實《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國市場主體登記管理條例》《企業(yè)信息公示暫行條例》《山西省市場監(jiān)管部門輕微違法不予處罰事項目錄（2023版）》《山西市場監(jiān)督管理局行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則》等法律法規(guī)和規(guī)范性文件，堅持處罰與教育相結(jié)合和過罰相當(dāng)原則，進(jìn)行綜合裁量，對未按規(guī)定公示年報的各類企業(yè)（指以營利為目的從事經(jīng)營活動的公司、非公司企業(yè)法人及其分支機(jī)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)、外國公司分支機(jī)構(gòu)）實行分類施策管理，引導(dǎo)企業(yè)主動及時準(zhǔn)確年報，履行應(yīng)盡的社會責(zé)任，推動營商環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化。

二、裁量規(guī)定

《中華人民共和國市場主體登記管理條例實施細(xì)則》第七十條規(guī)定:市場主體未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限公示或者報送年度報告的，由登記機(jī)關(guān)列入經(jīng)營異常名錄，可以處1萬元以下的罰款。根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)未年報次數(shù)等實際情況,分別給予免予處罰、從輕處罰、一般處罰、從重處罰。

（一）免予處罰情形。對2021年度之前未年報的企業(yè)參照《企業(yè)信息公示暫行條例》第十七條執(zhí)行。依據(jù)2022年5月16日《山西省市場監(jiān)管部門輕微違法不予處罰事項目錄(2023版》相關(guān)規(guī)定，2021年度之后（含2021年度）未按規(guī)定時限公示或者報送年度報告的企業(yè)，如屬首次違法，后果輕徽,及時改正的，依法不予處罰

（二）從輕處罰情形。企業(yè)在兩個年度未按規(guī)定時間報送年報但已在當(dāng)年7月底前補(bǔ)報的，按照簡易程序處罰，處以3000元以下罰款。

（三)一般處罰情形。企業(yè)在兩個年度未報送年報且未在當(dāng)年7月底前補(bǔ)報的，按照普通程序處罰，處以3000 元以上7000 元以下罰款。

（四）從重處罰情形。企業(yè)兩個以上年度（不含本數(shù)）未報送年報也未在當(dāng)年7月底前補(bǔ)報的，且有證據(jù)證明已收到年報提醒卻仍未按規(guī)定報送的，按照普通程序處罰，處以7000元以上10000元以下罰款。

根據(jù)最新修訂的《企業(yè)信息公示暫行條例》，2024年5月1日起，對企業(yè)因連續(xù)2年未按規(guī)定報送年度報告被列入經(jīng)營異常名錄未改正，且通過登記的住所或者經(jīng)營場所無法取得聯(lián)系的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

（五）其他裁量情形。對企業(yè)未公示年報的行政處罰應(yīng)充分考慮其類型、規(guī)模、行業(yè)、主觀過錯等因素，對有證據(jù)證明因不可抗力導(dǎo)致未公示年報的，可酌情降低處罰額度和檔次。

本自由裁量指導(dǎo)意見實施期間，如上級部門出臺相關(guān)自由裁量規(guī)定，執(zhí)行上級規(guī)定。

關(guān)于印發(fā)《關(guān)于對企業(yè)未按規(guī)定公示年報實施行政處罰裁量的指導(dǎo)意見（試行）》的通知.pdf