為進一步加強對市場主體年報工作的管理，規(guī)范對未年報市場主體的行政處罰，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國市場主體登記管理條例》（以下簡稱《條例》）等法律法規(guī)，參照其他地市經(jīng)驗，長治市市場監(jiān)督管理局結(jié)合實際制定了《關(guān)于對未按規(guī)定公示年報市場主體實施行政處罰裁量的指導(dǎo)意見》，現(xiàn)擬征求廣大市場主體的意見，請廣大市場主體積極參與，提出寶貴意見，于公告之日起7個工作日將署名的意見發(fā)至郵箱314615218@qq.com，聯(lián)系人：武耀軍，電話0355-2026001；15135520790。

特此公告。

?????????????????????????????????????????????????2024年2月26日

???????????????????????????????????????????????長治市市場監(jiān)督管理局

關(guān)于對未按規(guī)定公示年報市場主體實施行政處罰

裁量的指導(dǎo)意見（征求意見稿）

為進一步加強和規(guī)范對市場主體年報工作的管理，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國市場主體登記管理條例》（以下簡稱《條例》）等法律法規(guī)，結(jié)合實際制定該指導(dǎo)意見。

一、總體目標(biāo)

全面認(rèn)真貫徹落實《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國市場主體登記管理條例》《山西省市場監(jiān)管部門輕微違法不予處罰事項目錄（2023版）》《山西省市場監(jiān)督管理局行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則》《山西省市場監(jiān)督管理局關(guān)于進一步做好<市場監(jiān)督管理嚴(yán)重違法失信名單管理辦法>等3個文件貫徹落實工作的通知》等法律法規(guī)和規(guī)范性文件，借鑒牡丹江市市場監(jiān)督管理局做法，堅持處罰與教育相結(jié)合和過罰相當(dāng)原則，進行綜合裁量，對未年報市場主體實行包容審慎監(jiān)管，依法依規(guī)予以處罰，切實加強市場主體年報管理，引導(dǎo)市場主體主動及時如實進行年報，履行社會責(zé)任，推動營商環(huán)境進一步優(yōu)化，促進市場主體健康發(fā)展。

二、裁量規(guī)定

《中華人民共和國市場主體登記管理條例》于2022年3月1日出臺，《條例》實施細(xì)則第七十條規(guī)定： 市場主體未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限公示或者報送年度報告的，由登記機關(guān)列入經(jīng)營異常名錄，可以處1萬元以下的罰款。應(yīng)年報的是指在中華人民共和國境內(nèi)以營利為目的從事經(jīng)營活動的自然人、法人及非法人組織。依據(jù)《山西省市場監(jiān)督管理局行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則》和《中華人民共和國行政處罰法》，結(jié)合市場主體未年報次數(shù)和實際情況，給予免予處罰、從輕處罰、一般處罰、從重處罰等行政處罰。

（一）免予處罰情形。《條例》出臺后，依據(jù)2022年5月16日《山西省市場監(jiān)管部門輕微違法不予處罰事項目錄（2023版）》相關(guān)規(guī)定及其他地市做法，市場主體未按規(guī)定時限公示或者報送年度報告，首次違法，后果輕微，及時改正的，依法不予行政處罰；對退伍軍人、首次創(chuàng)業(yè)大學(xué)生、殘疾人、刑釋勞教人員、特困人員等符合優(yōu)撫條件的群體設(shè)立的個體工商戶在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照三年內(nèi)未年報的經(jīng)申請可免于處罰；本年度6月30日前，向登記機關(guān)申請注銷并已受理的市場主體未年報的不予處罰。

（二）從輕處罰情形。依據(jù)《山西省市場監(jiān)督管理局行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則》和《中華人民共和國行政處罰法》 ，《條例》出臺后，市場主體兩個年度未按規(guī)定時間報送年報但已在當(dāng)年7月底補報的，可按照簡易程序處罰，一般對企業(yè)處以3000元以下罰款，對農(nóng)民專業(yè)合作社處以1000元以下罰款，對個體工商戶處以200元以下罰款。

（三）一般處罰情形。依據(jù)《山西省市場監(jiān)督管理局行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則》和《中華人民共和國行政處罰法》，《條例》出臺后，市場主體兩個年度未報送年報且未在當(dāng)年7月底補報的，可按照普通程序處罰，一般對企業(yè)處以3000元以上7000元以下罰款，對農(nóng)民專業(yè)合作社處以1000元以上3000元以下罰款，對個體工商戶處以200元以上1000元以下罰款。

（四）從重處罰情形。依據(jù)《山西省市場監(jiān)督管理局行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則》和《中華人民共和國行政處罰法》，《條例》出臺后，市場主體超過兩個以上年度未報送年報也未在當(dāng)年7月底未補報的，并有證據(jù)證明已收到年報提醒卻仍未按規(guī)定報送的，按照普通程序處罰，一般對企業(yè)處以7000元以上10000元以下罰款，對農(nóng)民專業(yè)合作社處以3000元以上7000元以下罰款，對個體工商戶處以1000元以上3000元以下罰款。

（五）其他裁量情形。根據(jù)《山西省市場監(jiān)督管理局行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則》，對市場主體未年報處罰應(yīng)充分考慮其類型、規(guī)模、行業(yè)、主觀過錯等因素，對有證據(jù)證明因不可抗力導(dǎo)致未年報的市場主體，可酌情降低處罰額度和檔次。有證據(jù)證明已收到年報提醒卻仍未按規(guī)定報送的，不適用從輕或免于處罰的情形。

三、有關(guān)要求

實行上述裁量，要全面學(xué)習(xí)掌握《中華人民共和國市場主體登記管理條例》及其《實施細(xì)則》以及《山西省市場監(jiān)管部門輕微違法不予處罰事項目錄（2023版）》《山西省市場監(jiān)督管理局行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件，深刻理解省、市優(yōu)化營商環(huán)境的各項要求，堅持包容審慎監(jiān)管和首違不罰理念，堅持體現(xiàn)執(zhí)法溫度執(zhí)法，支持幫扶解難紓困，切實規(guī)范對未按年報處罰的行政處罰自由裁量，體現(xiàn)過罰相當(dāng)原則，避免因彈性過大、標(biāo)準(zhǔn)不明確造成執(zhí)法不公的情況發(fā)生，營造公平公正的執(zhí)法環(huán)境。

? 本自由裁量指導(dǎo)意見實施期間，如上級部門出臺相關(guān)自由裁量規(guī)定，執(zhí)行上級規(guī)定。

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